５ 事業所得の一般的な必要経費の一覧
給料賃金
給料、賃金、退職金、食事や被服などの現物給与
外注工賃
修理加工などで外部に注文して支払った場合の加工費など
※建設業を営んでいる人などの外注費も含まれます。
減価償却費
建物、機械、船舶、車両、器具備品などの償却費
※取得価額が10 万円以上20 万円未満の減価償却資産については、減価償却をしないでその使用した年以後3 年間の各年分において、その減価償却資産の全部または特定の一部を一括し、一括した減価償却資産の取得価額の合計額の3 分の1 の金額を必要経費にすることができます。
繰延資産の償却費
開業費や開発費、共同的施設の負担金や建物を賃借するための権利金などの償却費
貸倒金
売掛金、受取手形、貸付金などの貸倒損失
地代家賃
店舗、工場、倉庫等の敷地の地代や店舗、工場、倉庫等を借りている場合の家賃など
利子割引料
事業用資金の借入金の利子や受取手形の割引料など
固定資産等の損失
事業用固定資産や繰延資産の施設の取壊しや災害による滅失などの場合の損失
租税公課
①税込経理方式による消費税等納付額、事業税、固定資産税、自動車税、不動産取得税、登録免許税、印紙税などの税金、②商工会、商工会議所、協同組合、同業者組合、商店会などの会費や組合費
※所得税・復興特別所得税、相続税、住民税、国民健康保険税、国民年金の保険料、国税の延滞税・加算税、地方税の延滞金・加算金、罰金、科料、過料、交通反則金などは必要経費になりません。
荷造運賃
荷造りのための費用、運賃
水道光熱費
水道料、電気代、ガス代、灯油などの購入費
旅費交通費
電車賃、バス代、タクシー代、宿泊代
通信費
電話料、切手代、電報料
広告宣伝費
①新聞、雑誌、ラジオ、テレビなどの広告費用、チラシ、折込み広告の費用、②広告用名入りライター、カレンダー、うちわなどの費用、③ショーウインドーの陳列装飾のための費用
接待交際費
相手先や支出の理由などからみて、事業を営む上で通常必要と認められる金額が必要経費になります。
損害保険料
火災保険料、自動車の損害保険料
修繕費
店舗、自動車、機械、器具備品などの修理代
※資産の価額を増したり、使用可能期間を延長したりするような支出は、そのまま必要経費にするのではなく、原則として、資本的支出として一の減価償却資産を取得したものとみなして、その資本的支出額の本年中の使用月数に対応する減価償却費を必要経費にします。
消耗品費
①帳簿、文房具、用紙、包装紙、ガソリンなどの消耗品購入費、②使用可能期間が1 年未満か取得価額が10 万円未満の什器備品の購入費
※取得価額が10 万円未満であるかどうかは、税込経理方式または税抜経理方式に応じ、その適用している方式により算定した金額によります。
福利厚生費
①従業員の慰安、医療、衛生、保健などのために事業主が支出した費用、②事業主が負担すべき従業員の健康保険、厚生年金、雇用保険などの保険料や掛金
雑費
事業上の費用で他の経費に当てはまらない経費